대표자 상여 회사 대납!

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k922004

선생님 헷갈리는 부분이 있어 글을 남겨요

p267 선납비용 명세서에서

대표자 사적보험료를 회사에서 대납(전액 보험료(판)으로 처리)

-> <손금불산입> (상여)로 처리하셨는데

 

대표자(상여)를 회사에서 대신납부시 기타사외유출로 처리하는 부분도 있었던것 같은데

그건 보험료에 세금이 붙었다는 말이 있었을 경우에만 세금 항목을 기타사외유출로 처리하는건가요??

무슨차이인지 알고 싶습니다

 

 

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댓글

댓글 1개
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    usk1119
    교수님

    대표자 상여가 되는 것들에는 여러가지가 있답니다. 

    가장 대표적인 것이 채권자불분명 사채이자에 대해서 회사가 이자를 지급한 경우 

    회사의 회계처리는 

    (차)이자비용   (대)현금 

    이렇게 이자비용으로 비용인식을 하지만 법인세법은 채권자 불분명으로 

    손비로 인정안하므로 

    <손금불산입> 채권자불분명 사채이자 (대표자 상여)

    이렇게 처분한 것이죠. 

    다만, 이 과정에서 회사가 원천징수를 하고 일부만 제공한 경우 원천징수 세액은 

    이미 과세당국에 납부된 상태이니 이 부분까지 대표자 상여로 넣을 필요는 없고 

    기타사외유출로 처리하는 것을 말합니다. 

    (차)이자비용    (대)보통예금  -----------> (대표자 상여)

                             (대)예수금  -------------> (기타사외유출)

     

    질문하신 내용이 이 답변으로 조금은 도움이 되셨길 바랍니다. 

     

    유슬기. 

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