전산세무1급 퇴직급여
안녕하세요 교수님!
56회 전세1급 5-3번 질문드립니다.
설명을 여러번들었는데, 82회 퇴직연금문제랑 같이보니헷갈려서용
첫번째 그림에서 82회문제를설명해주실때
전기에,
B - (차) 퇴직급여충당금 2000 (대) 퇴직연금운용자산 400
(대) 보통예금 1600
T - (차) 퇴직연금충당금 400 (대) 퇴직연금운용자산 400
(차) 퇴직급여충당금 1600 (대) 보통예금 1600
T/A - (손금불산입 )퇴직급여충당금 400(유보)
=> 따라서 당기에 (손금산입) 퇴직금여충당금 400(유보감소)
로 처리한다고 설명해주셨는데, 56회도 문제를 보면
(차) 퇴직급여충당부채 (대) 퇴직연금운용자산 600
(대)보통예금 400
으로 처리했더라구요 그럼 똑같이 유보감소로 손금산입 600도 해주어야하는거아닌가요?
아니면 이게 당기처리분이라서 그런건가요? 그렇게 되면 손금산입 퇴직급여충당부채 600(유보감소)는 내년에 추인해주는걸까요?
2. 배우자. 김미영의경우 총급여액만 400만원 있으니 배우자공제가가능한거아닌가요? 답지에는 근로소득금액 100만원초과분이라고적혀져있어서요 ㅠㅠ 그리고 동생이율도 기타소득금액이 450이니 소득금액 300초과해서 기본공제안되는거아닌가요?
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댓글
1. 56회 문제의 마지막 멘트에 퇴직급여충당부채에 대한 세무조정은 고려하지 않는다.
라고 멘트가 되어 있답니다. 따라서 86회에 있던
<손금산입> 퇴직급여충당부채 (유보감소) 이 처리가 없었다고 봅니다.
2. 근로소득자에 대한 총급여는 5,000,000원 이하이니 기본공제 대상자가 되어야 합니다.
몇회차 인지 회차 정보가 없어서 확실한 답변이 어렵지만 아마 과거에 과도기에
출제되었던 문제가 아닌가 싶습니다.
총급여 5,000,000원에 근로소득공제가 5,000,000원 구간에 대해 80% 지점인 때가 있었습니다.
그 때는 5,000,000원 - 소득공제 4,000,000원 = 근로소득금액 1,000,000원
이렇게 되어 상관 없었는데 그 뒤에 5,000,000원 구간에 대한 근로소득공제를 70%로
하향 조정하게 됩니다. 그로인해 5,000,000원 - 5,000,000원 X 70% = 1,500,000원
이렇게 근로소득금액의 금액이 1,000,000원을 초과 하게 됩니다.
그렇게 되면서 총급여가 5,000,000원이 아닌 3,333,333원 - 3,333,333원 X 70% = 999,999원
으로 기본공제 대상자가 되는 기준이 총급여 5,000,000원이 아니라 3,333,333원인
순간이 잠깐 있었습니다. 그러다가 다시 그 금액의 기준이 너무 낮다 하여
근로소득금액이 1,500,000원이 산출된다 하더라도 다시 총급여 5,000,000원으로
기준을 수정하는 방안이 지금까지 시행되고 있답니다.
아마도 3,333,333원 기준일 때 출제된 문제가 아닌가 싶습니다.
장애인의 경우 나이를 보지 않으니 나이는 상관 없고
기타소득의 경우 총수입금액 4,500,000원 - 4,500,000원 X 60% = 기타소득금액 1,800,000원
이렇게 됩니다. 기타소득금액이 1,000,000원을 초과하긴 했지만 기타소득금액은
3,000,000원까지 분리과세를 선택할 수 있으므로 분리과세를 선택했다면 종합소득신고 금액은
0원입니다. 따라서 나의 기본공제 대상자로 넣을 수 있답니다.
유슬기.
교수님! 그럼 퇴직급여충당부채관련 세무조정은 고려하지않는다라는 말이없을경우
손금산입 퇴직급여충당부채 600(유보감소)
처리를 해주는게 맞나용?
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