세무1급 85회 질문드립니다.

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jepark96

안녕하세요 강사님, 85회 실무 2-2 번 문제에서

매입사항에 12/30  공장건물 구입(구입과 동시에 철거함) 이부분이요 

정답은 부가세신고서 상 고정자산매입에 입력이 되어 있는데, 분개 시 계정과목이 토지로 분개가 되어서 고정자산에 안들어 가야 하는거 아닌가요..??

앞으로 이런 문제가 나올 경우에는 매입매출전표 문제랑 부가세신고서 문제랑 별개로 보고 고정자산에 넣어야 할까요?

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댓글

댓글 2개
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    usk1119
    교수님

    안녕하세요. ^^

    부가세 신고서에 고정자산등록 자리는 유형자산, 무형자산을 넣도록 하고 있어요. 

    물론 매입매출전표를 통해서 토지를 등록하면 일반매입액 자리에 들어 가지만 

    토지가 유형자산이기 때문에 고정자산 매입자리에 등록하는 것도 인정한답니다. 

    시험은 토지의 자본적지출과 관련하여 불공제 거래로 일반매입자리 보다

    고정자산매입자리를 더 선호해요. 

     

    유슬기. 

     

     

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    usk1119
    교수님

    참고

     

    ㆍ공장건물 구입시 세금계산서를 발급받았으나 해당 건물을 구입(고정자산매입)과 동시에 철거한 경우 토지의 취득비용으로 보아 매입세액 불공제 대상에 해당하므로, 세금계산서 수취분 고정자산매입으로 우선 분류하고, 토지의 취득비용으로 공제받지 못할 매입세액으로 처리하는 것이 맞습니다.(부가46015-827(1994.04.23).서면2팀-1149, 2006.06.19. )

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