답변함

원광진세무사님께

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opeating

세무회계1급 핵심요약 문풀

p365에 접대비내역 

건설중자산 25000000

A건물 65000000 이게 정확히 무슨의미인지 궁금합니다.문제는 이론으로 풀리는데 상황이 이해가 안돼서요

 

p388에 2번문제에서 접대비한도초과로 건물취득가액에다가 1천만원 손금산입한 것은 회사의 실수인건가요¿이건 어떤 상황인건지 궁금합니다

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댓글

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    azy9296

    취득 또는 완성하는 과정에서 발생한 접대비로 자산처리한 부분을 말합니다.
    즉, 판매를 위한 접대비는 판관비처리하나 취득 또는 건설중 취득 또는 건설을 위해 발생한접대비는 자산처리합니다.

    발생주의 회계처리는 발생한 접대비를 자산처리했으나
    세법은 한도규정에 따라 초과분을 불산입한 것입니다.
    회계와 세법의 차이때문에 발생한 것이지 실수가 아닙니다.

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