전산세무1급 170p 2번문제 질문있습니다.

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sw4433
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조정후 수입금액금액명세서에서 앞에 공통예제와 달리 매출누락을 적는 이유가 궁금합니다. 

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    usk1119
    교수님

    조정후 수입금액 명세서는 부가가치세 신고서에 빠진 내용에 대해서 

    차이조정을 하게 됩니다. 

    2번 문제의 경우 2번자료에서 전자세금계산서를 미발급하고 당사에 통보하지 않은 제품매출 

    800,000원이 있다고 했습니다. 

    이 경우는 

    법인세법 기준 : 800,000원 매출수익 인식해야 함. 

    회계장부 : 800,000원 매출액 누락 상태 

    부가가치세 신고서 : 800,000원 과세표준 누락상태 

    이렇게 되는 것이죠. 

    그렇다보니 수입금액 조정명세서도 장부에 반영 못했지만 법인세 기준에 맞춰 

    가산 조정 한 것이고 

    조정후수입금액 명세서에서도 부가가치세 신고서에 빠져 있으니 

    과세표준에서 800,000원 누락된 상태라고 -800,000원 해준것 입니다. 

     

    법인세 : 수입금액 O

    회계장부 : 매출액 누락 

    부가가치세 신고서 : 과세표준 반영 O

    이런경우라면 수입금액조정 명세서에는 작성하지만 

    이미 과세표준에 반영되어 있으니 조정후 수입금액 명세서에는 

    반영하지 않게 됩니다. 

     

    유슬기. 

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