시험을 치루고 왔습니다..
안녕하세요, 유슬기 강사님~
오늘 전산세무 1급,2급을 동시 치루고와서 8시에 가답안 뜬거 확인하고 채점을 하였습니다.
처음 치루는 시험이라 긴장을 많이해서 그런지 자잘한 실수들이 많이보이네요..
우선 2급은 나름 선방한듯 합니다. 이론도 1개틀리고 전표입력도 잘하였지만 변수는 부가세와 연말정산자료입력이었어요~~
출제자가 같은 분이신지
1급과 2급에 비슷한 성격으로 문제를 내셨더라구요.
부동산 임대가액명세서에서 간주임대료 계산된것을 부가세신고에 반영하라는 문제였는데
매입매출전표에 분개하라는 지시는 없었으나 많은 분들이 부가세신고서에 금액을 반영하라는걸 놓치신거같아요
1. 저는 간주임대료는 반영했는데,월세액을 세금계산서 발행하였다라는 문구를 보지못해 월세액 부분을 놓쳤네요.
그런데 같은 유형으로 전세1급에서도 나와서 역시나 같은 문제를 놓쳤습니다.
2. 전세1급에서
[1] 01월 30일 토지에 대한 전기분 재산세 납부액 중 870,000원에 대하여 과오납을 원인으로 용산구청으로부터 환급 통보를 받았으며, 환급금은 한 달 뒤에 입금될 예정이다. (거래처명을 입력하고 당기의 영업외수익으로 처리할 것)
[답] 일반전표 입력
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2021.01.30. |
(차) |
미수금(용산구청) |
870,000원 |
(대) |
전기오류수정이익(912) |
870,000원 |
이 되어있는데 전기분 재산세라서 전기오류수정이익인건가요?
저는 영업외수익으로 하라고해서 잡이익으로 답을 적었는데 교수님 의견이 궁금합니다.
3. 전세1급 법인세 실수들
1) 접대비조정명세서 : 정말 교수님께 질문도 드리고했는데...
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<손금불산입> |
대표이사 개인경비 |
5,000,000원 |
(상여) |
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<손금불산입>
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적격증빙불비 접대비 (건당 3만원 초과 간이영수증 수취분) |
4,000,000원
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(기타사외유출)
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<손금불산입> |
접대비 한도초과액 |
4,920,000원 |
(기타사외유출) |
항상 나오던 유형인데 제가 문제를 잘읽지않아 거래처에 사업상 증여한 부분을 기입을 누락해서
<손금불산입> 접대비 한도초과액4,920,000원 (기타사외유출) 요게 하나 틀렸네요..ㅠㅠ
2) 기계장치 감가상각비조정메뉴에서
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<손금산입> 감가상각비시인부족액추인 1,477,493 (유보감소) 조정은 맞게 잘 입력하였습니다. 그런데 문제에서 감가상각비조정명세서 합계표를 조회하라고했는데 빼먹었어요..ㅠㅠ 감점되겠죠? |
3) 가지급금인정이자조정명세서
- 조정과 화면 모두 잘 입력하여서 감점요인없습니다.
4) 퇴직연금부담금 조정명세서
- 정말 교수님께 감사인사드리고싶어요~~
두번이나 이거 관련해서 질문드렸는데 학습의 효과가있었어요.
조정 3개다 맞고 화면 모두 잘 입력하여서 감점요인없습니다.
5) 기부금조정명세서:
1. 당기 기부금 내용은 다음과 같다. 기부처 입력은 생략한다.
2. 기부금 계산과 관련된 기타자료는 다음과 같다. ㆍ전기에서 한도 초과로 이월된 기부금은 2020년 법정기부금 한도초과액 10,000,000원이다. ㆍ결산서상 당기순이익은 300,000,000원이며, 위에 나열된 기부금에 대한 세무조정 전 익금산입 및 손금불산입 금액은 30,000,000원, 손금산입 및 익금불산입금액은 4,500,000원이다. ㆍ당기로 이월된 결손금은 2018년 발생분 150,000,000원이다. |
여기에서 코로나 극복을 위해 지방자치단체에 의료용품 기부
이건 지방자치단체에 기부를했다고해서 지정기부금으로 넣었는데..법정기부금이더라구요?
그리고 해답에
ㆍ법인세 과세표준 및 세액조정계산서의 106. 기부금한도초과 이월액 손금산입액 10,000,000원은 자동으로 반영된다. (문제에서는 요구하지 않음)
이렇게되있던데 저는 이월기부금 천만원을 손금산입으로 넣어버렸어요,ㅠㅠ
근데 기타기부금 3,000,000에 대한 손금불산입 기타사외유출로 입력은 맞게했습니다.
이런경우도 감점이 들어가겠죠?
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하나하나보니 집에서 기출 풀었던거랑 비슷한 수준으로나와서
정말 긴장안하고 차근차근 실수없이 했으면 점수가 잘 나왔을꺼같은데..
실무1번 전표입력하는거부터가 헷갈려서 평상시랑 다르게 이론부터 풀었어요.
그러다보니 시간이좀 부족해서 문제지를 자세히 잘 못읽었던것 같네요.
지금 가채점해보니 점수가 70점 왔다갔다합니다.
부분점수를 얼마나 줄지 모르니 합격발표일까지 마음졸이면서 있어야할거같아요.
합격여부 가닥이 좀 잡히면 재경관리사도 도전해볼까했는데..
지금 상태론 운에 맡겨보는 상황이 되었어요.
자주 질문글도 많이 올리고 한달 준비하는 기간동안 인강도 빠르게 듣고해서 진짜 열심히했는데 긴장을 너무 많이해서 여간 아쉬운게 아니네요.,. 그래도 첫시험 치고는 나쁘지 않은거같아서 위안을 삼아봅니다.
질문글에 친절하게 답변해주셔서 감사해요~
제발 1차에 합격할수있었으면 좋겠네요 ㅠㅠ
감사합니다!!! 재시험 치게되면 또 계속 들러서 질문올릴께요 ^^
댓글
전기오류수정에 관련된 대표적인 문제들이에요.
전기라는 표현이 나온 것 그리고 전기오류수정이익에 대해서는 코드가
300번대 코드와 900번대 코드가 나오니 그 중 영업외수익에 해당하는
900번 코드만 정답으로 인정하겠다는 마지막 단서까지
모두 전기오류수정이익으로 써야 합니다.
첫 시험이었군요. 질문의 양과 깊이가 첫 경험이 아닌
이미 시험을 치룬 학생이 고민할 법한 노련미가 보여서 처음이 아닐꺼라
생각 했습니다.
70점을 오가는 상황이면 부분점수 인정이 되어 합격하실 꺼에요.
그래도 합격발표일 까지는 내내 마음졸이며 기다리실 것 같습니다.
올해 좋은 결과 다 얻으시길 바랍니다.
시험 합격 발표가 나면 좋은 결과 나오면 합격수기도 올리고 알려주세요.
같이 축하할께요. ^^
혹시라도 재시험을 보신다 하더라도 어려워하지 말고 질문 주세요.
만약 떨어진다면 지식의 깊이가 얕아서가 아니라 시험에 대한 적응력이
조금 부족해서 그랬을 뿐일꺼라 다시 보시면 잘 하실꺼에요.
시험준비하느라 고생 많으셨습니다.
잘 되실꺼에요. 푹쉬세요. ^^
유슬기.
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