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세무회계1급

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tehtarik

안녕하세요 교수님?

강의 잘 듣고 있습니다.감사합니다.

세무회계1급 질문드립니다.

p87 no.11 2020.2기 확정받은 대손세액공제가 왜 2021.1기에 공제가 되는 것인지 궁금합니다.

배운 바에 의하면 공제시기는 대손이 확정된 날이 속하는 과세기간의 매출세액에서 공제(예정신고 시 공제되지 않음)되는 것으로 알고 있는데 그러면 2020.2기에 공제받았어야 하는 것이 아닌가요?

 

 

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댓글

댓글 1개
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    azy9296

    답변드리겠습니다.

    p71 대손요건 3번 참조바라며 간략히 설명드리면 아래와 같습니다.

    대손확정일은 부도발생일로부터 6월 이상 경과한 날입니다.

    즉, 2020년 10월 25일 부도발생일로부터 6월 이상(2021년 4월 25일) 경과한 날(2021년 4월 26일)입니다.

    대손확정일은 2021년 4월 26일입니다.

    참조바랍니다.

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