답변함
재경관리사 23년 개정판 재무회계 법인세 4번 질의
안녕하세요
아래 문제의 전기와 당기 재무제표에 들어갈 금액을 계산해야하는데 전기 금액이 이해가 되지 않아 문의드립니다.
1. 전기의 이연법인세 자산금액이 10만원으로 나와 있는데 어떻게 계산된 것인지 문의드립니다.법인
저는 일시적차이가 50만원 +여서 이연법인세 부채 15만원으로 생각하는데 어디서 잘못생각한 것인지 모르겠네요. (50만*30%)
2. 법인세 비용을 계산할 때, 미래적용평균세율을 적용하는 것인지도 문의드립니다.
감사합니다.
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댓글
안녕하세요.
이패스코리아 세무회계1급 원광진강사입니다.
전기 500,000원은 당기,차기 반대로 소멸시 당기는 0원,차기는 -500,000원으로 차감할 일시적차이에 해당하고 차기의 세율이 20%이므로 -500,000원×20%인 100,000원이 이연법인세자산이 되는 것입니다.
법인세비용는 당기세율(당기법인세)과 미래세율(이연법인세)적용한 결과 차액입니다.
감사합니다.
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