답변함
세무회계 1급
487페이지 3번문제 질문드려요!
질문 1.
주4에 분개로 이해하고 싶은데요 이해가 잘 안돼서요.
제4기
회계 : 이익잉여금 / 미수배당금
세무조정 : 미수배당금/배당금수익(익금 유보)
세법 : 이익잉여금/ 배당수익
제5기
회계 : 이익잉여금/전기오류수정이익
세무조정 : 전기오류수정이익/미수배당금(익불 -유보)
현금/이익잉여금(익금 유보)
세법 : 현금 / 미수배당금
전 이렇게 생각했는데 선생님의 해설을 보니 익금 기타로 하셨더라구요. 왜 기타인지 모르겠어요.. 세무조정의 차변 현금추가로 자산 차이가 생긴다고 생각했는데 아닌가요?
질문 2.
배당금 수입시기가 받았을 때 또는 결의일이던데 만약에 둘다면 그중 빠른날인가요?
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댓글
안녕하세요.
이패스코리아 세무회계1급 원광진강사입니다.
질문1.
4기 5기
회계 회계처리없음 차) 현금 4,800,000원 대) 전기오류수정이익 4,800,000원
(미처분이익잉여금에 가산)
세법 차)미수배당금 4,800,000원 차) 현금 4,800,000원 대) 미수배당금 4,800,000원
대) 배당금수익 4,800,000원
세무 <익금산입>배당금수익 <익금불산입> 전기배당금수익 <익금산입> 전기오류수정이익
조정 4,800,000원 (유보) 4,800,000원 (-유보) 4,800,000원(기타)
위에서 기타는 전기오류수정이익이 미처분이익잉여금인 자본항목이기 때문에 기타가 됩니다. 현금의 차이는 없습니다. 유보는 나오지 않습니다. -유보는 전기의 반대세무조정입니다.
질문2.
결의일이 수입시기입니다. 배당은 결의하기전에 권리가 발생하지 않습니다.그러므로 익금에 산입하지 않습니다. 결의이후에 익금처리합니다.
감사합니다.
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