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TAT 1급 교재 p.598

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whdkrnfu

확정신고 누락분 수정신고 문제 자료1번에 작성일자가 04.01이고 발급일자가 04.15인데 지연발급이 아닌건가요 ?

풀이에 지연발급 가산세 적용이 안 되어있어서요 !

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댓글

댓글 1개
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    cta7048

    안녕하세요. 이패스코리아 TAT1급 강사 박지성 세무사입니다

    세금계산서의 발급시기는 다음과  같습니다

    원칙: 공급시기(작성연월일)에 발급

    예외(특례): 공급시기(작성연월일)이 속하는 달의 다음달 10일까지 발급

    문제의 예를 보면 작성일자가 4월 1일이고, 발급일자가 4월 15일 입니다

    따라서 해당 거래는 공급시기(작성일자)의 다음달 10일까지 발급하면 특례규정에 의하여 적절하게 발급된 세금계산서가 되므로 5월 10일까지 발급하면 되는 사안입니다. 

    따라서 4월 15일에 발급하였으니 적절한 세금계산서 이므로 지연발급 가산세는 적용되지 않습니다

    감사합니다

     

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