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제114회 세무회계1급 주관식(단답형) 3번

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yongon83

답안 풀이에서

ㆍ청산소득금액：50,000,000원＋100,000,000원－20,000,000원－[(90,000,000원＋10,000,000원＋10,000,000원＋5,000,000원)－Min(25,000,000원, 30,000,000원)]＝40,000,000원

이월결손금 30,000,000원과  Min 한도를 정할때 이익잉여금 10,000,000원 이 아니고 25,000,000원 인가요?

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    azy9296

    안녕하세요.

    이패스코리아 세무회계1급 원광진강사입니다.

    p618 청산소득금액 3)의 내용을 참조바랍니다.

    잔여재산가액 : 토지 50,000,000원+건물 100,000,000원-부채 20,000,000원 = 130,000,000원

    자기자본총액 : 자본금 90,000,000원+세법상 잉여금 25,000,000원(=자본잉여금 10,000,000원+이익잉여금 10,000,000원+유보 5,000,000원) - 이월결손금 차감액 MIN[세법상 잉여금 25,000,000원, 이월결손금 30,000,000원] = 90,000,000원

    잔여재산가액 130,000,000원 - 자기자본총액 90,000,000원 = 40,000,000원

    위와같이 세법상 잉여금 25,000,000원을 한도로 이월결손금은 차감된다는 것을 확인바랍니다.

    감사합니다.

     

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