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세무회계1급 454페이지 2번문제 질문

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gml3770
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세무회계1급 454페이지 2번문제 질문

1. 물음1에 기업업무추진비 세무조정 정답 - (4)건물 손금산입 -유보금액이 12,000,000원이 되는 이유를 알고 싶습니다.

2. 물음2에 - 정답중 (주2) -유보분 계산시  ① 32,000,000원 x 12,000,000 / 480,000,000원 계산식 근거를 알고 싶습니다.

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    azy9296

    안녕하세요.

    이패스코리아 세무회계1급 원광진강사입니다.

    질문1.

    기업업무추진비한도초과액 60,000,000원을 <손금불산입>(기타사외유출>처리하는데 필요한 손금이 있어야 손금불산입합니다.

    다음과 같은 순서로 손금을 만듭니다.

    1. 손익계산서상 일반관리비 15,000,000원(이미 비용처리되어 있음. 추가 세무조정없이 손불)

    2. 선급비용 3,000,000원(자산처리된 것을 손금산입으로 손금을 만듬. 추가 세무조정하고 손불)

    3. 건설중인자산 30,000,000원(자산처리된 것을 손금산입으로 손금을 만듬. 추가 세무조정하고 손불)

    위 1+2+3을 해도 12,000,000원이 부족하여 어쩔수 없이 건물에서 나머지 금액을 손금산입으로 손금을 만듬. 추가 세무조정하고 손불

     

    질문2. 

    위 건물의 <손금산입> 12,000,000원(-유보)로 세법상 건물이 아닌 부분에 대해

    회사가 감가상각비를 취득가액 480,000,000원을 기준을 계상하였으므로 우선 감가상각비 32,000,000원 중 12,000,000원/480,000,000원비율만큼은 감가상각비계상액을 보지 않고 바로

    직부인하고 32,000,000원 - 800,000원 = 31,200,000원이 회사계상액으로 시부인계산합니다.

    위 비율은 차기이후에도 회사가 계상한 감가상각비에서 위 비율에 해당하는 금액을 우선 차감하고 시부인계산합니다.

    감사합니다.

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