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세무회계1급 453페이지 1번문제
세무회계1급 453페이지 1번문제
④ 거래처 접대목적 자사제품 제공 후 아래와 같이 회계처리되었는데
기업업무추진비 8,000,000원 / 매출 7,000,000원
부가가치세 예수금 1,000,000원
매출원가 7,000,000원 / 재고자산 7,000,000원
여기서 기업업무추진비 인정액 계산시 3,000,000원이 추가되는 이유를 알고 싶어요
1. 부가세포함하여(시가10,000,000) 공급대가 11,000,000원에서 계상된 기업업무추진비 8,000,000원 제외 후 금액 3,000,000원이라서인지
2. 시가금액 10,000,000원에서 매출액 7,000,000원 제외 후 3,000,000원인건지
정확한 계산방법 알고싶습니다.
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댓글
안녕하세요.
이패스코리아 세무회계1급 원광진 강사입니다.
질문주신 1. 의 내용이 맞습니다.
차) 기업업무추진비 11,000,000원 대) 재고자산 7,000,000원
재고자산처분이익 3,000,000원
부가세예수금 1,000,000원
원래 위와같이 분석됩니다.
세무조정시에는 시가인 10,000,000원+부가세 1,000,000원인 11,000,000원이 기업업무추진비입니다. 추가로 3,000,000원을 더하여 세무조정하여야 합니다.
감사합니다.
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