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2025년 세무회계 1급 547P 주관식 문제 2번

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btp6518
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547P 문제 2번 풀이영상이없는거 같은데… 혹시 추후에 풀이영상을 볼 수있을까요 ?

1번 풀고 다음영상에서 바로 문제 3번으로 넘어갑니다..

법인세 강의영상 26,27교시 입니다

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    azy9296

    안녕하세요.

    이패스코리아 세무회계 1급 원광진강사입니다.

    우선 교재의 문제들 중 학습을 위해 발췌해서 풀이하는 것을 원칙으로 동영상이 제공되었습니다.

    교재는 동영상을 듣고 학습하는데 도움이 될 수 있도록 문제를 실어 놓은 점 이해를 바랍니다. 

    일단, 문제의 해설외 추가로 설명을 아래와 같이 답변드리겠습니다.

    1. 전기 재고자산평가감은 무조건 당기에 반대세무조정합니다. 재고자산은 사고팔기때문에 전기세무조정부터 반대세무조정합니다. 당기말은 적법하게 후입선출법으로 변경하였으나 회사가 이전 방법인 총평균법으로 처리하여 임의변경에 해당합니다. 회사계상액 20,000,000원 - 세법상 평가액 max[선입선출법 25,000,000원, 후입선출법 11,000,000원] = 재고자산임의평가감 5,000,000원

     

    2. 이월익금에 해당합니다. 전기에 적정한 세무조정 익금산입(유보)처리한 것을 회계상 수익으로 계상하였으므로 익금불산입(-유보)처리합니다.

     

    3. 회계가 누락한 부채를 세법상 부채를 증가시켜주는 손금산입(-유보)처리하고 차입한 현금이 유출되었는데 귀속이 불분명하여 손금산입의 반대세무조정인 손금불산입=익금산입 상여처리합니다.

     

    4. 자산의 임의평가증은 세법이 인정하지 않습니다. <익금불산입> (-유보)처리합니다.

     

    5.  가공경비(회계상 비용처리)는 무조건 손금불산입합니다. 다만, 실제 유출된 것이 아니고 부채로 회계처리되어 있어 부채의 감소에 대한 소득처분 유보처리합니다. 

    감사합니다.

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