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전산세무1급 p45 및 원가

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pegasus08

안녕하세요~

1.법인세총론  p45 법인세율이 2025년 부터는 2억원이하와 2억원 초과~200억원이하는 세율이 19%인데 2구간이 모두 19%로가 맞는 건지 궁금합니다. 2026년도는 세율이 10% 20% 22% 25%로 바뀐걸가요?

2. 원가에서 원재료와 재료비는 다른개념인가요??

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    ahruem0116

    안녕하세요. 이패스코리아 전산세무 1급 정아름 강사입니다. 

    1. 법인세율 최초구간이 19%인 기업은 성실신고 확인대상 소규모 법인에만 해당됩니다.

       성실신고 확인대상 소규모 법인 요건(p.44)

     - 부동산임대업을 주된 사업으로 하거나 이자·배당·부동산(권리)임대소득 합계가 매출의 50% 이상

     - 해당 사업연도의 상시 근로자 수가 5인 미만 

     - 지배주주 및 특수관계인의 지분 합계가 전체의 50%를 초과 

     

    2. 2026년에는 모든 구간의 법인세율 인상이 예정되어 있습니다.

    3. 원가에서 원재료는 재료구입시 재고자산 계정이고, 재료비는 원재료 사용시 비용계정이므로 다른 계정과목입니다.

    - 원재료 매입시

    (차)원재료(자산) xxx / (대) 외상매입금 xxx

    -원재료 사용시

    (차)재료비(비용) xxx / (대) 원재료(자산) xxx

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