1. ‘잉여자금은 차입금상환에 사용되었다.’의 해설을보면 ‘현금흐름표 재무활동으로 인한 현금유출액에서 확인할 수 있다.’고 하는데요. 이 부분이 잘 이해가 되지 않습니다. 잉여자금은 무엇이고 차입금상환에 사용되었다는것은 어떻게 알 수 있는건가요..? ‘IV.현금의증가’ 25억을 말씀하시는건가요?
2. 이전에 답변해주셨던 것에 대한 질문이 있습니다. 회계사님께서 말씀하신 영업주기는 매출채권 + 재고자산 - 매입채무를 말씀하시는건데 혹시 현금주기가 매출채권 + 재고자산 - 매입채무 아닌가요? 영업주기는 매출채권 + 재고자산으로 알고있어서요..ㅠㅠ
1. 문제에서 제시된 현금흐름표에는 영업활동 현금흐름이 +로 제시되고 있습니다. 또한, 당기와 전기는 전체 현금흐름이 +이며, 이는 현금이 증가했다(=현금흐름이 +이다.= 잉여현금흐름이 존재한다.)고 해석하는 것이 적절합니다. 따라서, 전기와 당기의 현금흐름이 +이고, 이에 따라 재무활동에서 차입금을 상환할 여력이 있어, 상환했다. 정도로 해석하시면 좋을 것 같습니다.
2. “영업주기”는 기간이며, 원재료를 매입해서 생산 판매하고, 매출한 이후 매출채권이 회수되는 기간을 말합니다. 영업주기는 시간(기간)이기 때문에, “매출채권 + 재고자산 – 매입채무” 금액으로 계산하는 것이 아닙니다. 현금주기 역시 금액의 개념이 아닙니다. 1회전 운전주기와 1회전 운전자본은 결과값이 기간과 금액입니다. 앞서 질문하신 운전자본의 경우 회사가 가용가능한 자본(자산 혹은 현금 등의 특정 자산)을 말하는 것이지, 1회전 운전자본에서 계산하는 계산식과 직접적으로 관련된 내용이 압니다.
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안녕하세요!
이패스코리아입니다.
문의주신 내용 회계사님께 확인 후 답변드리겠습니다.
감사합니다.
기다려주셔서 감사합니다.
아래 회계사님 답변 전해드립니다.
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1. 문제에서 제시된 현금흐름표에는 영업활동 현금흐름이 +로 제시되고 있습니다. 또한, 당기와 전기는 전체 현금흐름이 +이며, 이는 현금이 증가했다(=현금흐름이 +이다.= 잉여현금흐름이 존재한다.)고 해석하는 것이 적절합니다. 따라서, 전기와 당기의 현금흐름이 +이고, 이에 따라 재무활동에서 차입금을 상환할 여력이 있어, 상환했다. 정도로 해석하시면 좋을 것 같습니다.
2. “영업주기”는 기간이며, 원재료를 매입해서 생산 판매하고, 매출한 이후 매출채권이 회수되는 기간을 말합니다. 영업주기는 시간(기간)이기 때문에, “매출채권 + 재고자산 – 매입채무” 금액으로 계산하는 것이 아닙니다. 현금주기 역시 금액의 개념이 아닙니다. 1회전 운전주기와 1회전 운전자본은 결과값이 기간과 금액입니다. 앞서 질문하신 운전자본의 경우 회사가 가용가능한 자본(자산 혹은 현금 등의 특정 자산)을 말하는 것이지, 1회전 운전자본에서 계산하는 계산식과 직접적으로 관련된 내용이 압니다.
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