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세무회계1급 714p 4번문제 질의
안녕하세요 세무사님
714p 4번문제에서 감면후세액이 40,000,000원이고 최저한세액이 28,700,000원인데
왜 차감납부할세액은 최저한세액인 28,700,000원으로 시작해서 계산하는 것인가요?
최저한세보다 감면후세액이 높으면 감면후세액을 적용해야하는것아닌가요??
40,000,000 - 7,000,000 - 3,000,000 - 7,000,000 = 23,000,000원이 맞지 않나요?
또한 725p의 2번문제 해답부분의 3번에서 가산세부분에 미납부세액*3%가산세 부분이 있는데, 3%는 납부고지서를 받은경우 발생하는것아닌가요?? p717을 보면 7/1이후에는 지정납부기한까지 미납,과소납시 3%부분이 생기는것으로 나와있는데, 이 지정납부기한이라는것이 납부고지서에 적힌 납부일이맞는지.. 궁금합니다
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댓글
안녕하세요. 이패스코리아 세무회계1급 원광진강사입니다.
질문1. 법인세율이 개정되면서 기출문제의 산출세액(자료 4.)이 40,000,000원에서 60,000,000원으로 수정되었는데 미처 감면후세액이 더 큰 부분을 반영하지 못했습니다.
(3) 질문주신대로 28,700,000원 --→ 40,000,000원, =11,700,000원--→23,000,000원으로 수정바랍니다.
질문2. 우선 송구합니다. 확인결과 원천징수납부지연가산세는 ‘납부하지 아니한 세액 또는 과소납부분 세액*3%’입니다. 개정되기 전과 동일합니다. ㉢ '체납분 : 지정납부기한까지 미납과소납부분'은 삭제바랍니다. 납부지연가산세의 내용이 들어가게 되어 혼선을 드린 듯 합니다. 다시 한번 송구하며 정오표에 반영하도록 하겠습니다.
확인바랍니다.
감사합니다.
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