답변함
전산세무1급 오류
안녕하세요.
법인세법 책 질문입니다.
1. 117페이지
감가상각대상자산 경비구분 제조임에도
해설에는 판관비로 적혀있는데 뭐가 맞는지
2. 131페이지
문제자료 기타칸 보면 판매관리부 차량으로 등록하라고 되어있는데
사용자 부서에 판매관리부를 넣어야 하는지,
업무용승용차관련비용명세서 단계에서 해설에 유류비가 적혀있지 않은데 왜인지
3. 158페이지
해설 사진 속 채권잔액에 미수금 적혀있는데 왜 있는건지, 오타인지
4. 160페이지
조정등록에 손금산입 및 익금불산입 보면 전기대손금충당금으로 3,000,000 유보발생 들어가있는데
전기대손충당금한도초과 3,000,000 유보감소가 아닌 이유
5. 대손충당금 실무 조정등록에서 전기대손충당금한도초과, 전기대손충당금환입액을 번갈아 썼는데 같은 의미인지
궁금합니다.
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안녕하세요. 이패스코리아 전산세무1급 정아름 강사입니다.
확인해 보니 실제로 교재 오류가 있어 정정해 드립니다. 학습과정에 불편을 드려 죄송합니다.
1. 117페이지 — 감가상각 경비구분
문제 자료에 "경비구분: 제조"로 명시되어 있으므로 정답은 제조(500번대)입니다. 해설 화면 캡쳐에 판관비로 표시된 부분이 오류이니, 문제 자료 기준으로 제조로 입력하시면 됩니다.
2. 131페이지 — 업무용승용차 등록·유류비
"판매관리부의 차량으로 등록"은 [업무용승용차등록]의 사용자부서란이 아니라, 경비구분을 800번대(판관비)로 선택하라는 뜻입니다. 사용자부서는 비워두셔도 됩니다.
또한 해설에 유류비 3,600,000원 입력이 빠져 있었습니다. 입력해 주셔야 하고, 다만 유류비는 조정 대상 한도초과액 계산에 영향을 주지 않으므로 최종 세무조정 금액(정답)은 동일합니다.
3. 158페이지 — 채권잔액 "미수금"
해당 문제의 매출채권내역은 외상매출금·받을어음·공사미수금뿐이고 미수금은 없습니다. 화면 캡쳐의 "미수금" 표기는 단순 오기이니 무시하셔도 됩니다.
4. 159페이지 — 전기대손충당금 유보발생 → 유보감소
전기에 손금불산입(유보발생)으로 잡았던 대손충당금 한도초과액은, 당기에는 반드시 손금산입(유보감소)로 추인합니다. "유보발생"으로 표시된 것은 오류이고, 유보감소가 맞습니다
5. 전기대손충당금한도초과 vs 전기대손충당금환입액
같은 항목을 가리키는 표현입니다. "한도초과"는 그 금액이 전기에 부인(유보발생)된 시점 관점의 이름이고, "환입액"은 그것을 당기에 되돌려 넣는(손금산입·유보감소) 처리 관점의 이름일 뿐, 실무상 같은 금액·같은 처리로 보시면 됩니다.
감사합니다.
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