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세무회계1급 p.58 물음3 공급가액 질문입니다!

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g7538551
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이패스 세무회계1급 2021판 p.58

 

<물음3> 에서 묻는 내용은 공통사용재화의 과세표준을 구하는법인데

 

과세표준 = 당해 재화의 공급가액 * 직전 과세기간의 과세공급가액 / 직전 과세기간의 총공급가액 

 

식이 아닌가요? 그러면 2020년 2기 과세기간의 공급가액을 사용하는게 아닌가요? 이해가 안됩니다 ㅜㅜ

 

답지 

건물 : 200,000,000원 * (1 - 5% * 1) * 3억/10억 = 57,000,000원

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댓글

댓글 1개
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    azy9296

    답변드리겠습니다.

    물음3은 일부면세전용문제입니다. 공통사용재화의 실질공급이 아닙니다.

    질문주신 식은 공통사용재화를 실질공급했을 때  사용하는 식입니다.

    면세전용하는 과세기간의 면세비율을 반영합니다.

    p43 맨밑 간주공급의 과세표준에서 일부전용을 참조바랍니다.

     

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