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전산세무1급 유슬기강사님

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suna3033

부가세 216p 3번문제 4번 항목 질문있습니다!

매입세액 안분계산은 직전 과세기간의 공급가액 실적을 기준으로 한다

 이 문장이 이해가 안 됩니다!

212p에서 위에 공식은 공통매입세액 x '당해' 과세기간의 면세공급가액 / '당해' 과세기간의 총공급가액

당해라고 적혀있는데, 문제는 전년도 과세기간이라고 해서 이해가 되지 않습니다!

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댓글

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    usk1119
    교수님

    과세사업과 면세사업에 공통으로 사용되는 재화를

    공급받은 과세기간 중에 그 재화를  공급하여

    직전 과세기간의 공급가액 실적에 따라 과세표준에 

    포함되는 공급가액을 안분계산한 경우에는

    그 재화에 대한 매입세액의 안분계산도

    직전 과세기간의 공급가액 실적을 기준으로 합니다. 

     

    시간상으로는 매입이 공급보다 먼저 일어나지만, 

    공급에 대해서는 공급시기에 곧바로 안분계산을 하되

    매입에 대해서는 신고서를 작성할 때 안분계산을 하기 때문에 

    공급에 대한 안분계산 기준을 매입에 대해서도 적용하는 것입니다. 

     

    유슬기. 

     

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