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세무회계 2급 박정국 세무사님께 질문 * 간주공급, 매입세액불공제, 세금계산서 합계표
세무회계 2급 박종국 세무사님께 질문 드립니다.
궁금한게 재화의 간주공급 전부가 매입세액 불공제 항목에 나오는게 아닌 일부분만 나오는 건가요? 기준이 뭔지 모르겠습니다.
또 사업자가 매입세액을 불공제 받기 위해서는 매입세액 공제를 사전에 신고하여 공제받지 않거나, 혹여 매입세액 공제를 받았다면 이후 간주공급의 논리에 의해 매출세액으로 납부해야 하는데 이걸 세금계산서 합계표에서 조절하는 것이맞을까요? P. 537에서 세금계산서 합계표 서식에서 매출세액 (4)은 매입세액을 공제 받았을 경우 해당내용 기입하고, 매입세액 (6)은 매입세액을 사전에 공제받지 않으려고 해당 내용 기입한다 생각하면 될까요?
내용이 길었는데 읽어주셔서 감사합니다.
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