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세무회계 1급/ 원광진 세무사 강사님/부가세 P76/공통매입세액 안분계산 생략 요건 관련 질문
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과정명: 세무회계 1급
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강사명: 원광진 세무사 강사님
P76에 기재되어 있는 공통 매입세액 *2) 에 대해 질문합니다.
1번 요건: 해당 과세 기간의 공통매입세액이 5만원 미만인 경우
2번 요건: 해당 과세 기간의 총 공급가 액중 면세 공급가액이 5% 미만인 경우(단, 공통 매입세액이 5백만원 이상인 경우는 안분계산한다.)
이 3가지 요건 중에 2가지 요건 중, 해당 과세 기간 중, 만약 공통 매입세액이 50만원일 경우 2번요건 1번 요건으로 계산을 생략해야 하는 건가요 ?
또한 만약 공통 매입세액이 450만원일 경우(면세 비율 5%미만이라 할 때,) 2번 요건으로 인해 생략되는건가요? 생략이 된다면 1번 요건은 5만운 미만일 경우에 생략한다. 라고 배웠습니다. 1번 요건과 2번 요건이 충돌하게 되는데 어떻게 봐야 하는 건가요 ?
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댓글
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담당 교수님께 전달이 되어 답변 예정입니다. 조금만 기다려주세요! 감사합니다. :)
답변드리겠습니다.
생략하는 경우는 각각 별개입니다.
즉, 생략하는 경우 중 하나에 해당하면 안분하지 않습니다.
1. 공통매입세액 4만원인 경우 : 5만원미만으로 생략
2. 공통매입세액 100만원이며 면세비율이 4%인 경우 : 5만원이상이나 면세비율 5%미만으로 생략
3. 공통매입세액 600만원이며 면세비율이 4%인 경우 : 5만원이상이며 면세비율 5%미만이나 500만원 이상으로 안분
참조바랍니다.
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