전산세무1급 법인세

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barbo1234

 

 

    • 과정명: 전세1급 법인세
    • 강사명: 유슬기
    • 법인세 실무 174쪽 절단기쪽 할때 고정자산등록때 회사계상액 1500하는게 전기말부인누계액 500과 회사 계상액 1000이 합해져서 그런거라면 176쪽고정자산등록 할때는 왜 회사계상액이 전기말부인누계액 986,667+천만원이 아니라 그냥 천만원만 들어가는걸까요?
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    usk1119
    교수님

    174p. 

    [신라산업] 예제

    전기말 부인누계액 5,000,000원 

    -> 4번 자료 :기계장치(절단기)의 전기말 상각부인액은 5,000,000원이다. 

     

    회사계상액 15,000,000원 

    -> 5번자료 :회사는 절단기 기계장치에 대한 전기분 시인부족액에 대하여 

    다음과 같이 수정분개 하였다. (차)전기오류수정손실(이익잉여금) 5,000,000원

     

    p.179

    [(주)한길가구] 예제

    전기말부인누계액 986,667원 

    ---> 2번 자료 : 전기에 다음과 같이 세무조정을 하였다. 손금불산입 986,667(유보)

    *해당하는 문제에는 전기오류수정손실에 대한 자료는 없습니다. 

    따라서, 회사계상액에 당기 감가상각비 인식분만 입력합니다. 

     

    회사계상액에는 전기오류수정손실과 당기에 회사가 감가상각한 금액만 입력합니다. 

    참고로 p.182를 보시면 3번 자료에 전기오류수정손실 15,000,000원이 있고 

    회사가 감가상각한 금액 10,000,000원과 합쳐져서 25,000,000원이 회사계상액에 

    있답니다. 여기 예제는 부인누계액은 없으므로 전기말부인누계액에는 금액이 없습니다. 

     

    정리!!!!

    부인누계액 자리는 전기에 손금불산입한 금액을 입력한다. 

    회사계상액에는 당기에 회사가 계산한 감가상각비와 전기오류수정손실 처리한 금액을 

    입력한다. 

     

     

    유슬기. 

     

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