재화의 공급 질문드립니다.
- 과정명: 전산세무1급
- 강사명: 유슬기 교수님
저도 궁금하였는데 밑에 글 보고 이해를 했는데,.
맞게 이해한건지 확인 부탁드릴께요
예) 직원에게 당사 제품을 생일 기념품 제공
원가 900,000 시가 1,000,000
윗줄은 건별로 900,000 90,000 (시가 백만원에서 10만원 빼줌)
아랫줄 복리후생 990,000 / 제품(적요8) 900,000 (원가)
부.예수금 90,000 (백만원-십만원) * 10%
직원경조사 부분만 적용하고, 판매장려금으로 제품 지급시는 종전과 똑같이 처리.
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댓글
네 맞습니다.
원가와 시가의 차이가 10만원 차이가 나서 좀 더 헷갈릴 수 있는데
원가와 시가 차이를 좀 더 크게 줘서 원가 50만원, 시가 90만원
이럴 경우
공급가액 80만원 부가세 8만원 -----> 시가 90-10만원 간주공급 X = 간주공급 80만원
(차)복리후생비 58 (대)제품 (타계정 대체) 50
(대)부가세예수금 8
이렇게 건별로 처리합니다.
판매장려금의 경우에는 개인적 공급이 아닌 사업상증여에 해당 되는 것으로
종전과 동일 합니다.
복리후생비는 아시는 것 처럼 개인적 공급 중 직원에게 공급한 부분의
간주공급 내용이니 사업상증여에 해당되는 판매장려금은 종전과 동일합니다.
마지막까지 정리 잘 하셔서 좋은 결과 있으시길 바랍니다.
유슬기.
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