답변함
TAT1급 p787 대손충당금 및 대손금 조정명세서
- 과정명: TAT 1급
- 강사명: 김혜숙
대손충당금 및 대손금 조정명세서
1. 전기 자본금과 적립금 조정명세서(을)의 내역을 세무조정 하라고 적혀있는데 제가 적은게 맞는지 글로 확인하기에는 부족함이 있습니다. 자세히 설명 부탁드립니다.
2. 비망가액이 발생한 부분에 대해 부연 설명 부탁드립니다.
3. 소득금액조정합계표에 세무조정을 반영하라고 하는데 대손충당금 한도초과4,999,990이 어떻게 계산 되었는지 알고 싶습니다.
책 뒤 해설로는 부분적 이해는 가능하지만 전체 이해가 어렵습니다. 가능하다면 문제해설 전부 부탁드리겠습니다.
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답변드립니다.
1. 전기분자본금과적립금조정명세서
- 전기 대손충당금한도초과액은 당기에 무조건 손금산입하게 되므로
손금산입 3,000,000 유보감소입니다.
- 전기 외상매출금 부인액은 당기에 소멸시효가 완성되어 손급산입하게 되므로
손금산입 8,000,000 유보감소입니다.
2. 부도발생 채권의 경우 6개월이 경과하여 대손이 확정되면 사후관리차원의 금액인 1,000원을 채권잔액으로 살려두게 됩니다. 그 부분이 비망금액 1,000원입니다.
3. 채권잔액 2,109,381,000에 1%한도금액이 21,093,9810원이며
당기계상액이 26,093,800원이므로 한도초과액은 4,999,990원으로
손금불산입 4,999,990 유보발생입니다.
합격을 기원드립니다.
회원님의 질의 내용이 접수되었습니다.
담당 교수님께 전달이 되어 답변 예정입니다. 조금만 기다려주세요! 감사합니다. :)
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