세무회계 1급 질문드립니다.

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cbo996

p368

물음1, 물음2 회계변경누적효과 세무조정 질문드립니다.

세무조정이 이렇게 2개씩 나오는거 맞나요?

[물음1] <손금산입> 감가상각비 2,000,000원(유보), <손금산입> 누적효과 2,000,000원(기타)

[물음2] <손금산입> 감가상각누계액 2,000,000원, <익금산입> 누적효과 2,000,000원(기타)

누적효과가 어떤 상황일때 손금산입, 익금산입인지 궁금합니다. 

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댓글

댓글 2개
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    cbo996

    세무조정 맞는지 여부와 누적효과 어떤 상황일때 손금산입, 익금산입인지 궁금합니다

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    azy9296

    답변드리겠습니다.

     

    다음의 회계처리 중 감가상각누계액은 세법이 인정하나 이는 감가상각한 것으로 보아 인정합니다.

    회계처리 : 차) 이익잉여금 *** 대) 감가상각누계액 ***

    세무회계 : 차) 감가상각비 *** 대) 감가상각누계액 ***

    세무조정 : 차) 손금산입          대) 이익잉여금(기타)

    그리고, 세무조정에 의한 손금산입은 세법상 당기 감가상각비로 보아 시부인계산합니다.

     

    다음의 회계처리는 세법이 모두 인정하지 않습니다.

    회계처리 : 차) 감가상각누계액 ***  대) 이익잉여금 ***

    세무회계 : 차)               -                 대)             -

    세무조정 : 차) 이익잉여금(기타)     대) 익금산입

                     차) 손금산입                  대) 감가상각누계액(-유보)

    참조바랍니다.

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