세무회계 1급 질문드립니다.

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cbo996

p421 #6 <물음3>

강의에서는 15기 익금산입 28,000,000, 16기 익금불산입 28,000,000 이렇게만 하고 끝났는데 

답지에서는 매출원가에 대해서 세무조정을 따로 해주는거 같아서요. 

추가로 <물음2> 에서는 할부매출원가에 대해서 세무조정을 따로 안해주는데 <물음3> 에서는 왜 해주나요?

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댓글

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    azy9296
    (편집된 시간 )

    답변드리겠습니다.

    확인결과 풀이하다 이론내용정리하다보니 문제풀이에 혼선이 되었습니다.

    원가에 대한 세무조정은 교재와 같이 해주어야 합니다.

    동영상상 누락된 점 송구하며 질의주셔서 감사합니다.

    별도정오표를 업로드하여 공지하도록 하겠습니다.

    물음2에서는 인도할 때 모두 수익과 비용처리하여야 하는데 수익을 현재가치로 계상하였으므로 명목가액과의 차액을 추가로 익금산입하여야 합니다. 비용부분은 모두 회계처리하였으므로 세무조정은 없습니다.

    물음3은 단기할부판매는 회수기일도래기준이 인정되지 않아 비용부분도 세무조정을 해주어야 합니다. 이는 누락된 부분이니 교재의 세무조정이 이루어져야 합니다.

    참조바랍니다.

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