세무회계 1급 질문드립니다.

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cbo996

p430 7기 세무조정에서 전환권조정, 사채상환할증금 남은 잔액을 없애주는건 알겠는데 그러면 전환권대가의 잔액에 대한 세무조정도 있어야하는거 아닌가요?? 

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    azy9296
    (편집된 시간 )

    답변드리겠습니다.

    7기에 전환권대가잔액에 대해서 회사가 별도의 회계처리를 하지 않았는데 이는 세법도 마찬가치로

    7기의 소득과 무관하므로 아무런 세무조정이 없는 것입니다.

    만약, 기준서에 따라 회계처리하였다면 아래와 같이 하였을 것입니다.

    차) 전환권대가 511,700원 대) 기타의 자본잉여금 511,700원(회계처리해도 소득엔 영향없음)

    그러면, 세무조정은 <익금산입, 기타>, <손금산입, 기타>로 세무조정이 생략됩니다.

    즉, 회계처리하든 않하든 전환권대가에 대한 세무조정은 없습니다.

    참조바랍니다.

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