세무회계1급 제74회, 75회 기출문제 (원광진 세무사님)
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과정명: 세무회계 1급
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강사명: 원광진 세무사
1. 제74회 기출문제 세법1부 문제4 - 물음2 - 매입처별세금계산서 불성실 가산세 답안
- (3,000,000 + 2,000,000) * 0.5 = 25,000원이라는 답안이 어떻게 나온건지 모르겠습니다.
- (물음1) 풀이와 같이 같은 답안이 나와야 되는게 아닌지 문의드립니다.
2. 제75회 기출문제 세법1부 문제5 - 물음1
- 4 - (1)의 종업원 사기진작을 위한 체육대회 경품제공은 간주공급으로 과세표준에 포함되어있는데
- VAT 개인적공급의 예외사항으로 직장연예비 및 문화비로 분류되서 제외가 될 수 있을것 같은데
아닌지 문의드립니다. 이상입니다.
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답변드리겠습니다.
질문1. 3.자료에서 (1) 과다기재분 3,000,000원과 (2) 신고누락된 매입세액을 경정기관의 확인을 통해 공제받는 2,000,000원은 가산세 0.5%를 부담합니다.
질문2. 실비변상적이거나 복리후생목적의 직장연예비와 문화비는 주로 참석하는 직원에게 모두 제공되는 것으로 특정인에게 추첨을 통해 제공되는 경품은 부가가치세법상 간주공급뿐만아니라 소득세법상 기타소득으로 원천징수도 이루어 져야 합니다.
참조바랍니다.
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