세금계산서 후발급

 세무회계1급 교재 79p 5번문제 1번사항에서는 5.31일자 수령후 세금계산서를 7월 20일에 발급받은것이 가산세가 붙고 공제는 인정되는것으로 나와있는데, 90p 14번문제 2.(1) 에서 세금계산서 후발급은 왜 제외되는것인지 궁금합니다..

명확한 구분 기준을 알려주시면 감사하겠습니다.

 

  • 과정명: 세무회계1급 정규이론

  • 강사명: 원광진

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댓글

  • 답변드리겠습니다.

    p79 문제5의 1. 5월31일자 공급받음(작성일자 5.31일), 세금계산서수취는 7월 20일로 지연수취가산세가 적용되나 매입세액공제는 됩니다.

    P90 문제14의 2 (1) 6월 20일자 공급받음(작성일자 7월 2일), 세금계산서수취는 7월 2일로 사실과 다른 세금계산서로서 가산세는 적용되지 않으나 매입세액공제가 되지 않습니다.

    후자는 공급일자가 아닌 발급일자를 세금계산서의 작성일자로 기재하여 7월2일날 실제 거래가 없는 사실과 다른 세금계산서를 발급받은 것입니다.

    후발급은 공급일자는 제대로 작성일자로 하고 발급이 다음달 10일까지 가능하다는 것입니다.

    후발급에서 작성일자가 공급일이 속하는 6월을 넘어가서 다음달 10일까지 허용한다는 의미가 아닙니다.

     

    참조바랍니다.

     

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