기업회계 법인세회계

 

 

  • 과정명: 기업회계1급

  • 강사명: 원광진 강사
  • 262페이지 17번 문제 법인세오 관련된 자료는 다음과 같다 라는 지문이 있는데 실제 문제에서는 지문이 없습니다.
  • 문제8번과 답지 8번 은 다른 문제입니다..
  • 263페이지 20번 문제에서 영구적차이인 200만원은 고려안해도 되는건가요 ? (자기주식처분이익은 영구적차이인데 고려하는데, 어떤 영구적차이는 고려하고 고려안하는지 모르겠습니다.)
  • 264페이지 21번에서 3년분을 받았으니 현금/임대수익으로 했으면 익금불산입하고 미래에 익금산입하니, 법인세부채아닌가요?
  • 261페이지 14번 조세특례제한법상 준비금전입액이 뭔지 잘 모르겠습니다 ㅠㅠ

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댓글

  • 강사님께 문의 후 답변드리겠습니다^^

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  • 답변드리겠습니다.

    질문1,2는 오류로 확인하였습니다. 혼선을 드려 송구합니다.

    정오표를 첨부하였으니 참조바랍니다.

    질문3. 자기주식처분이익의 소득처분은 <기타> 즉, 다른 영구적차이(사외유출)과 달리 자본의 차이입니다.

    자본의 차이는 자본항목인 자기주식처분이익에서 직접 법인세비용을 조정하기 위한 분개가 추가됩니다.

    질문4. 회계는 발생주의로 선수임대료처리합니다. 하지만, 문제에서 세법은 현금주의를 가정했으므로 선수임대료를 <익금산입> 3,750,000원 (유보)처리합니다. 이후 미래에 회계가 기간경과에 따라 수익을 인식할때마다 익금불산입시키는 차감할일시적차이가 됩니다. 그러므로 이연법인세자산이 발생합니다.

    질문5. 조특법상 준비금전입액은 회계는 인정하지 않습니다. 회계감사대상기업은 회계처리할 수 없으므로 세무조정으로 <손금산입>(-유보)처리되어 미래에 <손금불산입>(유보)처리되어 가산할 일시적차이를 발생시킵니다.

    예를 들면, 비영리법인의 수익사업에 고유목적사업준비금을 설정하는 것입니다. 이는 세법규정을 참조바랍니다.

     

    참조바랍니다.

     

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