세무회계1급 원광진강사님

원광진 강사님께 질문 올립니다

세무회계1급 p.111 2번 문제 매입관련 자료에 300,000원을 부가세 확정신고기한까지 세금계산서를 교부받지 못해

매입세액공제가 안된 것으로 답안 처리돼있는데요

개정세법으로 이제 공급시기가 속하는 과세기간의 확정신고기한부터 6개월이내 세금계산서를 발급 받으면 공제가 가능한 것 아닌가요??

그리고 공제가 가능하다면 원래는 수취자 입장에서 매입세액 불공제에 가산세가 없었는데,

이제는 공제를 해주고 지연수취 1%를 부담해야 하는 건가요?!

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댓글

  • 답변드리겠습니다.

    300,000원에 대한 매입세액이 공제처리되어 있습니다.(당기 매입액 3,000,000원에 500,000원이 포함되어 있습니다.)

    불공제매입세액은 비영업용소형승용차에 대한 불공제분입니다.

    참조바랍니다.

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  • 추가 : 매입세액공제되나 지연수취가산세 0.5%가 적용됩니다.

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